Automatska razmjena informacija u području poreza

Automatska razmjena informacija u području poreza

  • Pravna podloga

    Pravna podloga

    Zakonom o administrativnoj suradnji u području poreza (dalje: Zakon) koji je stupio na snagu 1. siječnja 2017. godine, uređena je administrativna suradnja u području poreza između Republike Hrvatske i država članica Europske unije, automatska razmjena informacija o financijskim računima između Republike Hrvatske i drugih jurisdikcija te provedba Sporazuma između Vlade Republike Hrvatske i Vlade Sjedinjenih Američkih Država o unaprjeđenju ispunjavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini i provedbi FATCA-e (Foreign Account Tax Compliance Act ). Postupak prikupljanja podataka o poreznoj rezidentnosti klijenata, pravila dubinske analize i provedba automatske razmjene podatka dodatno su uređeni Pravilnikom o automatskoj razmjeni informacija u području poreza (dalje: Pravilnik).

  • Pravila dubinske analize klijenata

    Pravila dubinske analize klijenata

    Sukladno navedenom Zakonu i njime propisanim pravilima dubinske analize, financijske institucije u Republici Hrvatskoj, uključujući i Raiffeisenbank Austria d.d. (dalje: Banka) dužne su:
    • pregledavati svoje klijente i njihove račune,
    • kao rezultat procesa dubinske analize prosljeđivati podatke propisane Zakonom, poreznom tijelu u odnosu na izvještajne račune do 30. lipnja sljedeće kalendarske godine (razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca).

Informacije za klijente

  • Novi klijenti
    • U okviru pregleda, svi klijenti koji otvaraju račun u Banci nakon datuma 1. siječnja 2016. (novi klijenti) moraju ispuniti Izjavu o poreznoj rezidentnosti za fizičke osobe i Izjavu o poreznoj rezidentnosti za poslovne subjekte (dalje: Izjava). Popunjavanjem Izjave klijent treba odrediti u kojoj državi ima poreznu rezidentnost. Dodatne informacije o pravilima utvrđivanja porezne rezidentnosti u pojedinim državama dostupne su na linku (dostupno samo na engleskom jeziku).

      Klijent u Izjavi također mora navesti svoj porezni identifikacijski broj za državu koju je naveo kao državu svoje porezne rezidentnosti (ako mu je taj broj izdan). Ukoliko ne znate svoj porezni broj, dodatne informacije dostupne su na linku (dostupno samo na engleskom jeziku).

      Poslovni subjekti ispunjavaju posebnu Izjavu i uz podatke o poreznoj rezidentnosti, dužni su u Izjavi utvrditi svoj status (aktivni nefinancijski subjekt, pasivni nefinancijski subjekt, financijska institucija, tijelo javne vlasti, centralna banka, međunarodna organizacija, društvo čijim se dionicama redovito trguje na uređenom tržištu), te ukoliko se definiraju kao pasivni nefinancijski subjekt obvezni su dati podatke o poreznoj rezidentnosti svojih stvarnih vlasnika.
      Sukladno zahtjevima postojeće regulative, Banka neće uspostaviti poslovni odnos sa klijentom koji odbije ispuniti Izjavu o poreznoj rezidentnosti. Banka će temeljem podataka zabilježenih u svojim sustavima i dokumentima koji su joj dostupni ispitati točnost klijentove Izjave.
      U slučaju da prikupljeni podaci iz Izjave ukazuju da je klijent potencijalni porezni obveznik Sjedinjenih Američkih Država (dalje: SAD), od klijenta će se zatražiti da potvrdi ili ospori poreznu obvezu prema SAD-u popunjavanjem odgovarajućih FATCA obrazaca:
      ♦ obrazac W-9 
      ♦ obrazac W-8BEN (za fizičke osobe)
      ♦ obrazac W-8BEN-E (za poslovne subjekte) 

  • Postojeći klijenti
    • Poreznu rezidentnost klijenata koji na dan 31. prosinca 2015. imaju aktivne račune (postojeći klijenti) Banka utvrđuje temeljem dokumentacije prikupljene od klijenta prilikom zasnivanja odnosno tijekom poslovnog odnosa. U slučaju da podaci iz postojeće dokumentacije ukazuju da je klijent potencijalni porezni obveznik neke od sudjelujućih jurisdikcija Banka će od klijenta zatražiti da ispuni Izjavu o poreznoj rezidentnosti.
      Ako dođe do promjene u okolnostima koje se odnose na klijenta odnosno njegov račun, a temeljem kojih bi Banka postala svjesna (ili imala razloga pretpostaviti) da je prikupljena Izjava postala nepravilna ili neutemeljena, Banka će od klijenta zatražiti popunjavanje nove Izjave.

Izvještavanje

 

Banka će na osnovi prikupljenih podataka o poreznoj rezidentnosti svojih klijenata, isključivo Ministarstvu financija Republike Hrvatske, Poreznoj upravi, dostavljati podatke o financijskoj imovini klijenata za koje utvrdi da se mogu smatrati rezidentima SAD-a, država članica Europske unije i drugih sudjelujućih jurisdikcija sukladno članku 4. Pravilnika.
Popis sudjelujućih jurisdikcija dostupan je na web stranicama Porezne uprave.
Ministarstvo financija Republike Hrvatske, Porezna uprava će predmetne podatke razmjenjivati s poreznim tijelima ostalih jurisdikcija uključujući i porezno tijelo SAD-a.
U opsegu razmjene podataka, porezne uprave međusobno dijele sljedeće podatke: identifikacijske podatke imatelja računa, porezni identifikacijski broj imatelja računa, broj i stanje računa te drugi podaci kako su navedeni u Zakonu u članku 26. (u odnosu na sudjelujuće jurisdikcije) odnosno 61 (u odnosu na SAD).
Dodatne informacije o automatskoj razmjeni informacija i obvezama koje sve banke u Hrvatskoj imaju prema Poreznoj upravi, možete pronaći na internetskim stranicama Porezne uprave.

Korisni linkovi i dokumentacija: